Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
Анализ проблемных контрагентов
С 2017 года в НК РФ действуют правила введенные в статью 54.1.
Из логики статьи 54.1 Налогового кодекса следуют три основных правила налоговой безопасности:
Первое. Не допускать искажений отчетности. (доказательство отсутствия умысла).
Второе. Подтверждать деловую цель сделки и просчитывать ее экономическую суть. Неуплата налогов не должна быть основной целью действий налогоплательщика.
Третье. Сделка должна быть реальна и исполнена лицом, с которым заключен договор. Или иным лицом, которому было передано обязательство по договору или закону.
Первые два правила по сути это отказ от агрессивных схем минимизации.
А третье направлено на то, чтобы пресечь взаимодействие бизнеса с фирмами- однодневками и «техническими» посредниками.
Поэтому вопрос коммерческой осмотрительности в выборе контрагентов актуален и важен. И до заключения договора, и в ходе его исполнения — нужно четко понимать с кем компания имеет дело и как это отразится на ее налоговой судьбе.
ООО АКК «Центр Учета и Аудита» проведет анализ действующих контрагентов по правилам НК РФ и требованиями ФНС. Анализ контрагентов рекомендовано делать перед выездной проверкой, для выявления проблемных контрагентов.
Приводим пример ситуации подозрение проблемного контрагента
В ходе проведение аудита было установлено, что общество пользуется услугами ООО «Облстроймонтаж» в соответствии с договором 93 от 19.11.2019г. вышеуказанная организация поставляла следующий строительный материал: щебень из габро диабаза, бутовый камень из габро диабаза. В ходе проведения анализа деятельности контрагента было установлено, что ООО «Облстроймонтаж» имеет штат сотрудников 0 человек, сумма уплаченного налога на добавленную стоимость составляет 9500руб. сума налога на прибыль 4 тыс.руб, объем выручки за 2019г. 18 млн руб. Объем выручки за 2020г. 0 руб. По мнению аудитора данный контрагент уплачивает налоги в минимальном размере, объем выручки и объем расходов за 2019г. исходя из сумм уплаченных налогов вероятно завышен. Общая сумма оказанных услуг ООО Тандем проект составляет примерно 7млн руб., НДС 1416тыс.руб. По мнению инспекции такой контрагент выбран обществом для сокрытие налогов и разработки схемы ухода от налогов..
При проведении проверки инспекцией будут заданы следующие вопросы руководителю организации:
1.Подписывали ли вы договор с ООО «Облстроймонтаж»
2.Где подписывался данный договор
3.Присутствовали вы при заключении данного договора
4.устанавливали вы личность лица, который подписывал договор
5.Какие услуги оказывало ООО Облстроймонтаж
6.Каким образом доставлялся товар транспортом продавца или покупателя
7.оценивается имеется ли в наличие транспорт для доставки товара у продавца или покупателя
